企業(yè)投資項目可行性研究報告編制參考大綱
一、項目及企業(yè)概況
( 一 ) 項 目名稱
項目全稱及其簡稱 ，概述投資項目建設(shè)地點、 目標定位、主要 建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、主要建設(shè)方案、主要技術(shù)經(jīng)濟指標等內(nèi)容。
( 二 ) 企業(yè)概況
簡述企業(yè)基本信息、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和總體能力 ，有關(guān)金融機構(gòu) 支持和政府批復等內(nèi)容 。如果是國有企業(yè) ， 應說明其主責主業(yè)。
二、項目需求及產(chǎn)出方案
( 一 ) 企業(yè)戰(zhàn)略需求分析
通過分析評價企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，論述企業(yè)戰(zhàn)略對擬建項 目 的支撐 程度和擬建項目對促進企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的意義，評價項目投資與企業(yè) 戰(zhàn)略目標的一致性等。
( 二 ) 項目市場需求分析
分析項目所在行業(yè)的業(yè)態(tài)、市場環(huán)境和容量、產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈、 產(chǎn)品或服務(wù)價格 ，結(jié)合企業(yè)自身情況 ，評價項目產(chǎn)品或服務(wù)的競爭 力 ，提出市場營銷策略方向。
( 三 ) 項目商業(yè)模式
明確項目投資 目 的 ，分析擬建項目收入來源和結(jié)構(gòu) ，判斷項 目
是否具有充分的商業(yè)可行性和金融機構(gòu)等相關(guān)方可接受性 。結(jié)合當 地政府或相關(guān)單位可以提供的條件 ，提出商業(yè)模式及其創(chuàng)新需求， 研究項目綜合開發(fā) ( XOD ) 等模式創(chuàng)新路徑及可行性。
( 四 ) 政策符合性分析
論述擬建項目建設(shè)背景和前期進展情況 ， 與國家發(fā)展戰(zhàn)略、相 關(guān)規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策的符合性 。對標行業(yè)和市場準入標準 ，判斷擬 建項目是否符合相關(guān)條件。
(五) 項目產(chǎn)出方案
闡述擬建項目總體目標及分階段、分領(lǐng)域目標 ，提出擬建項 目 建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模 ， 確定項目產(chǎn)品或服務(wù)方案。
三、 項目選址與要素可獲得性
( 一 ) 項目選址方案
選定擬建項目場址及其建設(shè)條件 ，通過場址方案比選 ，確定最 佳或合理場址方案。明確擬建項目場址的土地權(quán)屬類別、占地面積、 土地利用狀況、 占用耕地情況、取得土地方式等內(nèi)容。
( 二 ) 要素保障能力分析
分析擬建項目規(guī)劃建設(shè)條件 、用地現(xiàn)狀和規(guī)劃條件 ， 當?shù)氐乃?/span> 資源、能耗、碳排放強度和污染減排指標控制要求及保障能力等。
( 三 ) 征地補償安置方案
對于涉及征地補償安置的項 目，應根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定 及當?shù)?/span>實際情況 ， 明確征地補償安置的原則、范圍和方式 ， 明確相 關(guān)實物量指標 ，提出移民生產(chǎn)生活安置和搬遷規(guī)劃。
四、項目建設(shè)方案
( 一 ) 項目技術(shù)方案
簡述項目技術(shù)來源及其實現(xiàn)路徑 ， 確定項目生產(chǎn)方法 、工藝流 程和應用技術(shù) 。對于關(guān)鍵核心技術(shù) ，需要分析其知識產(chǎn)權(quán)和自主可 控性。如果關(guān)鍵技術(shù)源于國外進 口，需要關(guān)注可能存在的“卡脖子” 技術(shù)風險 ，保障產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈安全穩(wěn)定。
( 二 ) 項目設(shè)備方案
綜合比選確定建設(shè)項目主要設(shè)備的規(guī)格、性能參數(shù)和數(shù)量、來 源和價格 ，提出關(guān)鍵設(shè)備推薦方案及進口設(shè)備國產(chǎn)化替代狀況 。利 用和改造原有設(shè)備的，提出改造方案及其效果。涉及超大型、超重、 超高設(shè)備 ，研究提出相應的運輸和安裝的技術(shù)措施。
( 三 ) 項目工程方案
通過綜合比選確定擬建項 目 的建設(shè)標準、工程總體布置方案、 主要建筑物和系統(tǒng)的設(shè)計方案。
( 四 ) 資源開發(fā)方案
對于資源開發(fā)類項 目 ，應依據(jù)資源開發(fā)規(guī)劃、可開發(fā)量、 自然 品質(zhì)、賦存條件、開發(fā)價值等，研究制定資源開發(fā)和綜合利用方案， 評價資源利用效率。
(五) 建設(shè)管理方案
提出項目建設(shè)組織模式、控制性工期和分期實施方案 ，確定項 目建設(shè)是否滿足投資管理合規(guī)性要求 。如果涉及招標 ， 明確招標范 圍、組織形式和招標方式等。
五、項目運營方案
( 一 ) 生產(chǎn)經(jīng)營方案
對于產(chǎn)品生產(chǎn)類企業(yè)投資項 目，基本確定擬定建設(shè)項 目 的產(chǎn)品 質(zhì)量安全保障方案、原材料供應保障方案、燃料動力供應保障方案 以及維護維修方案 ，評價生產(chǎn)經(jīng)營有效和可持續(xù)性。
對于運營服務(wù)類企業(yè)投資項 目 ， 明確擬建項目運營服務(wù)內(nèi)容、 運營服務(wù)標準、運營服務(wù)流程、運營服務(wù)計量和運營維護與修理方 案等 ，基本確定運營服務(wù)方案 ，評價運營服務(wù)效率。
( 二 ) 安全保障方案
分析項目運營管理中存在的危險因素及其危害程度，建立安全 評價體系 ，設(shè)置安全管理機構(gòu) ， 明確安全生產(chǎn)責任要求 ，提出相應 的防范措施 ， 制定項目生產(chǎn)安全應急預案。
( 四 ) 運營管理方案
簡述擬建項目的執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置方案 ， 明確項目治理結(jié)構(gòu)要求， 包括項目負責人的專業(yè)能力、員工配置標準、薪酬以及選聘方案和 培訓計劃等 ， 闡述項目績效標準、激勵獎懲機制及績效評價結(jié)果應 用等要求。
六、項目融資與財務(wù)方案
( 一 ) 項目投資估算
說明投資估算編制依據(jù) ，估算項目建設(shè)投資、流動資金、建設(shè) 期融資費用 ，建設(shè)期內(nèi)分年資金使用計劃 ，編制相關(guān)表格。
( 二 ) 財務(wù)盈利能力評價
估算項目營業(yè)收入和補貼性收入及各種成本費用，分析項 目 的 現(xiàn)金流入和流出情況 ，評價項目的財務(wù)盈利能力。
( 三 ) 項目融資方案
比較項目融資和企業(yè)主體融資模式 ，結(jié)合企業(yè)自身能力 ，分析 項目資本金和債務(wù)資金來源及結(jié)構(gòu)、融資成本以及資金到位情況 ， 評價項 目 的可融資性 。結(jié)合環(huán)境-社會- 治理 ( ESG) 責任投資要求， 評價項目獲得綠色金融、綠色債權(quán)支持的可能性 。對于基礎(chǔ)設(shè)施項 目 ， 研究提出項目建成后通過不動產(chǎn)投資信托基金 ( REITs ) 盤活 存量資產(chǎn)、實現(xiàn)資本金退出的可能性 。如果企業(yè)擬申請政府投資補 助或貼息，還應根據(jù)相關(guān)要求研究提出申請投資補助或貼息的資金 額度。
( 四 ) 債務(wù)清償能力評價
按照負債融資的期限、金額、還本付息方式等條件 ，編制預測 的項目借款償還計劃表等財務(wù)報表，計算償債備付率、利息備付率、 借款償還期等債務(wù)清償能力評價指標，從而判斷項目支付利息及償 還債務(wù)本金的能力。
(五) 財務(wù)持續(xù)能力評價
根據(jù)投資項目財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，統(tǒng)籌考慮企業(yè)整體財務(wù)狀 況、總體信用及綜合融資能力等因素 ，判斷擬建項目是否有足夠的 凈現(xiàn)金流量維持正常運營及資金鏈安全。
七、項目影響效果評價
( 一 ) 資源和能源利用效率評價
分析論證擬建項目所需消耗的資源品種、數(shù)量、來源情況 ，提 出資源綜合利用方案和資源節(jié)約措施；分析采取節(jié)能措施后的能源 消耗總量和強度指標，評價項目節(jié)能方案是否符合當?shù)毓?jié)能審查要 求。
( 二 ) 生態(tài)環(huán)境和“雙碳”目標影響評價
分析擬建項目所在地的生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀 ，分析項目污染物排放、 生態(tài)環(huán)境保護等影響 ，論證綠證交易、碳交易等市場化工具應用的 可能性及實施路徑 ，評價項目碳排放水平、固碳量與中和程度以及 對當地“雙碳”目標的影響。
( 三 ) 經(jīng)濟影響評價
對于具有明顯外部效應的企業(yè)投資項 目，論證項目費用效益或 費用效果 ， 以及項目對宏觀經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟和區(qū)域經(jīng)濟可能產(chǎn)生的 影響 ，評價擬建項 目 的經(jīng)濟合理性。
( 四 ) 社會影響評價
通過社會調(diào)查和公眾參與，識別項目主要社會影響因素和關(guān)鍵 利益相關(guān)者 ，分析不同目標群體的訴求及其對項目的支持程度 ，評 價項目在促進企業(yè)員工發(fā)展、社區(qū)發(fā)展和社會發(fā)展等方面的社會責 任 ，提出減緩負面社會影響的措施和行動方案。
八、項目風險管控方案
( 一 ) 項目風險識別和管控方案
識別項目市場需求、產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈、融資環(huán)境、建設(shè)運營、財 務(wù)盈利性、生態(tài)環(huán)境等方面的主要風險 ，分析其發(fā)生的可能性和造 成損失 ，判斷各風險后果的嚴重程度及其可控性 ，提出對主要風險 因素的防范和化解措施。
( 二 ) 重大項目社會穩(wěn)定風險管控方案
針對擬建項目直接關(guān)系人民群眾切實利益且涉及面廣、容易引 發(fā)的社會穩(wěn)定問題，進行風險評價并提出“鄰避”問題的應對措施。
( 三 ) 項目重大風險管控應急預案
根據(jù)前述風險評價 ，對于存在重大風險的企業(yè)投資項 目 ，應專 題研究制定應急預案。
九、研究結(jié)論及建議
( 一 ) 主要研究結(jié)論
歸納總結(jié)擬推薦方案的項目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模 、建設(shè)和運營方 案 、投融資和財務(wù)效益 、評價環(huán)境-社會- 治理 ( ESG) 責任投資效 果和風險 ，提出項目是否可行的研究結(jié)論。
( 二 ) 問題與建議
指出項目可能存在的問題 ，提出相關(guān)措施建議。
十、附表、附圖和附件
根據(jù)項目實際情況 ，按照相關(guān)規(guī)范要求 ，確定可行性研究報告 的附表、附圖和附件等內(nèi)容。
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